Procedura TVA in baza facturilor de corectie emise dupa inspectia fiscala

Persoana fizica, obtine venituri din drepturi de autor. Fiscul constata ca trebuia sa se inregistrez ca platitor de TVA in martie 2021. Face controlul si emite in luna octombrie 2025 decizie de impunere pentru perioada martie 2021- martie 2025. Persoana fizica s-a inregistrat in luna Aprilie 2025 in scopuri de TVA.

Conform art. 330 al 3 din Cod fiscal persoana fizica inregistrata acum in scopuri de TVA poate emite facturi de corectie pentru a colecta TVA aferent perioadei supuse controlului (de altfel in decizia de impunere se mentioneaza acest fapt). Se emit facturile de corectie cu baza impozabila TVA asa cum a hotarat fiscul. Unul dintre clienti solicita ca pe langa factura emisa cu TVA sa se mai emita o alta factura cu semnul minus numai pentru baza de impozitare (cu TVA zero si sa se faca mentiunea pe factura emisa ca reprezinta sumele brute achitate initial) Practic solicita anularea operatiunilor inregistrate initial, dar prin facturare pe CIF, intrucat zice el ca acestea sunt repuse acum prin factura cu TVA. Astfel cele doua facturi (cea cu TVA si cea fara TVA) se vor inchide in compensare si din cele doua va ramane doar TVA-ul care se va achita.

Exemplu in cifre

Factura 1= 100 lei drepturi 19 lei TVA = 119 lei

Factura 2 = -100 lei drepturi incasate ca persoana fizica anterior controlului

Factura 1 - Factura 2 = 19 lei TVA ce se va achita de catre client si se va vira la bugetul de stat



Intrebarea mea este:

Este in regula emiterea facturii 2 atat din prisma mea ca PF inregistrata in scopuri de TVA supusa controlului cat si din prisma clientului la deducerea TVA)?

Daca este in regula, in decontul de TVA, la rubrica speciala unde se inregistreaza facturile emise dupa inspecia fiscala ce voi trece (si mai exact ce voi trece la rubricile Nr. facturi, Baza de impozitare si TVA)?