Proiect de OUG: Eliminarea facilitatilor fiscale acordate persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, in IT, constructii, agricultura si industria alimentara

Proiectul de Ordonanta de Urgenta privind unele masuri fiscal-bugetare pentru fundamentarea bugetului general consolidat pe anul 2025 propune eliminarea unor facilitati fiscale acordate pentru anumite categorii de venituri salariale. Aceste masuri se incadreaza in strategia Guvernului de consolidare fiscala si sprijinire a obiectivelor asumate prin Planul National de Redresare si Rezilienta (PNRR), contribuind la reducerea deficitului bugetar si la crearea unui cadru fiscal mai echitabil.

Situatia actuala

Potrivit informatiilor din Nota de fundamentare a proiectului de OUG, publicata aici: https://mfinante.gov.ro/static/10/Mfp/transparenta/NFproiectOUGBGC2025_29122024.pdf, persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor ca urmare a desfasurarii activitatii de creare programe pentru calculator sau desfasoara activitate in sectoarele constructii, agricol si industria alimentara sunt scutite de la plata impozitului pe venit, in conditiile stabilite prin Codul fiscal.

Scutirea se aplica la locul unde se afla functia de baza, pentru veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor de pana la 10.000 lei inclusiv, realizate de persoana fizica in baza unui contract individual de munca, cu norma intreaga sau cu timp partial, dupa caz.

In situatia persoanelor care desfasoara activitatea de creare de programe pentru calculator scutirea se aplica si pentru veniturile obtinute in baza raportului de serviciu, actului de delegare sau detasare sau a unui statut special prevazut de lege, dupa caz.

Totodata, pentru determinarea contributiei de asigurari sociale datorata de persoanele fizice care obtin venituri din salarii si asimilate salariilor din sectoarele de activitate mentionate mai sus, care se incadreaza in conditiile prevazute de Codul fiscal, cota contributiei de asigurari sociale se reduce cu punctele procentuale corespunzatoare cotei de contributie la fondul de pensii administrat privat prevazute in Legea nr. 411/2004, privind fondurile de pensii administrate privat. Persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor din domeniile respective sunt scutite de la plata contributiei la fondul de pensii administrat privat insa pot opta pentru plata acesteia.

Partea din venitul brut lunar ce depaseste 10.000 lei nu beneficiaza de facilitati fiscale.

Facilitatile fiscale au fost reglemetate a fi aplicate pana la data de 31 decembrie 2028, potrivit prevederilor art. 138.4 alin. 1) din Codul fiscal.

Schimbari preconizate

Ca urmare a angajamentelor asumate prin PNRR si prin Planul Bugetar-Structural National pe Termen Mediu - 2025-2031 se propune urmatoarele masuri:

1. Eliminarea facilitatilor fiscale acordate persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, ca urmare a desfasurarii activitatii de creare programe pentru calculator sau de la angajatori din sectoarele constructii, agricol si industria alimentara in conditiile stabilite prin Codul fiscal, incepand cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025.

2. In cazul veniturilor din dividende, se propune majorarea cotei de impozit de la 8% la 10% pentru dividendele distribuite incepand cu data de 1 ianuarie 2025.

Motivatia modificarilor

Proiectul de act normativ se inscrie in angajamentele asumate de Guvern prin PNRR, care includ necesitatea revizuirii sistemului de impozitare din Romania pentru a elimina treptat distorsiunile si stimulentele fiscale excesive. Potrivit informatiilor din Nota de fundamenatre, reforma urmareste sa asigure un sistem fiscal echitabil, bazat pe principiul neutralitatii taxarii, si sa creeze un cadru fiscal eficient, simplu si transparent. Obiectivul principal este implementarea unor masuri care sa nu afecteze negativ cresterea economica si sa sprijine dezvoltarea sustenabila a sectoarelor economice.

Eliminarea facilitatilor fiscale propusa in cadrul acestui proiect este in concordanta cu recomandarile Bancii Mondiale, formulate pe baza unei analize a legislatiei fiscale romanesti. In plus, prin Planul Bugetar-Structural National pe Termen Mediu (2025-2031), Romania s-a angajat sa reduca deficitul bugetar printr-o serie de reforme fiscale care urmaresc ajustarea facilitatilor fiscale existente.

Impactul economic

Beneficii: Cresterea veniturilor la bugetul de stat prin eliminarea acestor facilitati fiscal si reducerea distorsiunilor in sistemul fiscal, promovand neutralitatea taxarii.

Riscuri pentru mediul de afaceri: Posibila reducere a competitivitatii sectoarelor vizate, cresterea costurilor salariale pentru angajatori.

Concluzii

Propunerile de modificare reflecta necesitatea unei politici fiscale sustenabile si alinierea la angajamentele internationale asumate de Romania. Totusi, aceste masuri pot avea efecte negative asupra pietei muncii si a mediului de afaceri din sectoarele vizate.

Atentie: Prevederile proiectului de OUG nu sunt inca in vigoare, urmand a fi adoptate de catre Guvern si publicate in Monitorul Oficial.