Legea 141/2025 privind unele masuri fiscal-bugetare
Publicata in Monitorul Oficial nr. 699/25.07.2025
Principalele masuri fiscale
1 iulie 2025
→ Creste impozitul specific pe cifra de afaceri datorat de institutiile de credit (de la 2% la 4%)
Institutiile de credit - persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit - persoane juridice straine datoreaza suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri calculat prin aplicarea asupra cifrei de afaceri a urmatoarelor cote de impozitare:
a) 2% pentru perioada 1 ianuarie 2025 - 30 iunie 2025 inclusiv, respectiv 4% pentru perioada 1 iulie 2025 - 31 decembrie 2025 inclusiv
b) 4% pentru perioada 1 ianuarie 2026 - 31 decembrie 2026 inclusiv
c) 2%, pentru perioada 1 iulie 2025 - 31 decembrie 2026 inclusiv, prin exceptie de la lit. a) si b), pentru institutiile de credit care detin o cota de piata mai mica de 0,2% din totalul activelor nete ale sectorului bancar din Romania, calculata ca medie aritmetica a cotelor de piata din anul precedent celui de calcul
1 august 2025
I. Impozit pe venit
1. Impozit pe dobanzi obtinute din obligatiuni emise de societati romanesti pe piete externe
→ Cota: 10%
→ Impozitul se calculeaza de contribuabili in Declaratia Unica (D212)
→ Aplicabil din 1 august 2025
2. Venitul impozabil din pensii
→ Se deduce suma neimpozabila lunara de 3.000 lei
→ Se deduce si CASS, dupa caz
→ Aplicabil din august 2025
3. Impozit pe veniturile din jocuri de noroc
Transe de venit brut (lei) Impozit
Pana la 10.000 lei inclusiv 4%
10.000 - 66.750 lei 400 lei + 20% pentru ceea ce depaseste suma de 10.000 lei
Peste 66.750 lei 11.750 lei + 40% pentru ceea ce depaseste suma de 66.750 lei
→ Aplicabil pentru veniturile platite incepand cu 1 august 2025
4. Venituri din alte surse
→ Se includ veniturile (in bani sau in natura) din predarea deseurilor feroase/neferoase din patrimoniul personal
→ Impozit: 10%
→ Aplicabil din 1 august 2025
II. Taxa pe valoarea adaugata (TVA)
(incepand cu 1 august 2025)
1. Creste cota standard de TVA:
→ de la 19% la 21%
2. Creste cota redusa de TVA:
→ de la 9% la 11%
→ Se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri (exemple):
medicamente de uz uman
alimente si bauturi nealcoolice (cu exceptii)
bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202
alimentelor cu zahar adaugat, al caror continut total de zahar este de minimum 10 g/100 g produs (altele decat laptele praf pentru nou-nascuti, sugari si copii de varsta mica)
animale si pasari vii din specii domestice
suplimente alimentare
servicii de alimentare cu apa si canalizare
manuale, carti, ziare, reviste (cu exceptii)
acces la muzee, castele, case memoriale, monumente, gradini botanice/zoologice
servicii de restaurant si catering (cu exceptii)
Dispozitii tranzitorii TVA 9% (pentru locuinte):
→ In perioada 1 aug 2025 - 31 iul 2026, persoana fizica poate achizitiona o singura locuinta cu TVA 9%, daca:
suprafata utila max. 120 mp
valoare max. 600.000 lei (fara TVA)
poate fi locuita ca atare
nu a mai achizitionat cu 9% TVA dupa 1 ian 2023
exista act juridic incheiat pana la 1 aug 2025
→ Pentru avansuri platite intre 3-31 iulie 2025, trebuie sa existe dovada platii a 20% avans pana la 31 iulie 2025 inclusiv
3. Se elimina cota redusa de TVA de 5%
4. Nu se mai aplica scutirea de TVA pentru spitale prin ONG-uri
→ Scutirea valabila doar pentru operatiuni al caror fapt generator a intervenit inainte de 1 august 2025
→ Restituirea TVA trebuie solicitata pana cel tarziu 31 octombrie 2025
→ Sumele restituite de la bugetul de stat se utilizeaza de catre entitatile nonprofit sau de societatile detinute integral de entitatile nonprofit exclusiv pentru finantarea achizitiilor de bunuri si/sau servicii destinate acelorasi scopuri.
III. CASS – Contributia la sanatate
(incepand cu 1 august 2025)
1. CASS pentru pensii peste 3.000 lei
→ Cota: 10% la suma ce depaseste 3.000 lei
→ Exceptie: pensii pana la 3.000 lei inclusiv
→ Aplicabil pentru perioada 1 august 2025 – 31 decembrie 2027
2. Eliminarea unor exceptii de la plata CASS:
→ Nu mai sunt scutiti:
soti/sotii/parinti fara venituri proprii, coasigurati
persoane cu drepturi stabilite prin decrete legi speciale
3. Exceptii mentinute:
→ Persoane cu venituri din pensii/salarii pentru venituri din drepturi de proprietate intelectuala
→ Bolnavii oncologici beneficiari de programe nationale de sanatate, pana la vindecare
4. Optiunea de plata voluntara a CASS – 2 transe:
25% la depunerea declaratiei
75% pana la 25 mai a anului urmator
IV. Accize
(incepand cu 1 august 2025)
→ Cresc accizele la:
alcool
tutun
combustibili
→ Acciza specifica tigarete (1 aug 2025 – 31 mar 2026): 576,360 lei / 1.000 tigarete
1 ianuarie 2026
1. Impozit pe dividende
→ Creste de la 10% la 16% pentru:
dividende distribuite catre persoane juridice
dividende distribuite catre persoane fizice
dividende distribuite catre nerezidenti
Nota:
→ Noua cota de 16% se aplica dividendelor distribuite incepand cu 1 ian 2026 (sau incepand cu prima zi a anului fiscal modificat care incepe in 2026)
→ Pentru dividende distribuite pe baza situatiilor financiare interimare din 2025, impozitul ramane 10%, fara recalculare la regularizare
Portal Persoane Fizice
Un produs marca 